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四川省都江堰管理局国有资产管理办法

[发布日期:2015年9月15日]

四川省都江堰管理局国有资产管理办法

 

第一章 总则

第一条  为了加强我局国有资产管理,保证资产的安全完整,提高资产使用效率,促进国有资产保值增值,防止国有资产流失,根据国家有关法律、法规,结合本单位实际,特制订本办法。

第二条  本办法所指国有资产是指流动资产、固定资产、投资、无形资产、在建工程、递延资产等。

第三条  本办法适用于四川省都江堰管理局局属各部门、都江堰水利产业集团有限责任公司(局本部)。

第四条  本办法中财务与资产管理科以下简称财资科,监察审计科以下简称监审科,经营管理科以下简称经营科。

第二章 流动资产管理

第五条  流动资产包括现金、银行存款、各类应收款项、存货、其他货币资金、有价证券、短期投资等。

第六条 (一)非出纳人员不得直接接触资金。资金管理中涉及的银行结算业务只能通过结算户办理。资金管理岗位设置遵循“不相容岗位相互分离、制约和监督”的原则。资金的保管和记录相分离,涉及货币资金的经济业务执行与记录相分离,不得由一人办理收付款业务的全过程。

(二)资金业务遵循权限审批原则,按照《四川省都江堰管理局资金管理办法》的规定执行。审批人应当根据资金业务权限制度的规定在权限范围内进行审批,对于审批人超越权限范围审批的资金业务,财务人员有权拒绝办理。

第七条  现金管理

(一)现金是流动资产的重要组成部分。除工资、劳保、福利费等对个人的支出,出差人员必须随身携带的差旅费和结算起点1000元以下的零星支出外,原则上都应通过银行转账结算。应转账结算而确实不能转帐结算的,经办人员应书面说明并经所在部门负责人和局财务负责人签字同意后方可用现金支付。

(二)完备现金发放手续。发放现金等必须有领款人名单及其签字。经办人员借出现金,必须执行严格的权限批准程序,及时还款或报帐以结清借款,严禁擅自挪用、出借现金。现金的日常管理实行“日清月结”,财务人员应定期或不定期盘点库存现金,确保现金帐面余额与实际库存余额相符。发现不符,须及时查明原因并按规定进行相应处理。取得的现金收入必须及时入帐,不得私设“小金库”,不得帐外设帐,严禁收款不入帐。

第八条  银行存款及银行票据管理

(一)银行存款:严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强对银行帐户的管理,定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况,发现问题须及时处理。帐户的开立、变更、撤销应严格执行相应的授权审批手续并按国家相关法规执行。严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人的资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行帐户。财务人员应当定期核对银行帐户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,调节后银行存款帐面调节余额与银行存款余额如不相符,应查明原因,及时上报处理。

(二)银行票据:财资科应根据本单位资金情况及票据使用情况到开户银行购买相应票据,专人按种类登记并妥善保管,银行印鉴与空白票据分开保管。票据的签发必须严格按照国家相关规定执行,不得签发空头支票或者签发与其预留的银行印鉴不符的支票。所有作废票据不得私自销毁,须加盖作废字样后交管理票据专人保管。已签发的票据如遗失,应按规定及时挂失。

第九条  各类应收款项管理

(一)应收款项包括:应收帐款、预付款项、其他应收款、应收利息、应收股利等。

(二)财资科应根据应收款类别,分户建立明细帐,详细记录每笔经济业务的时间、原因、责任人等相关记录,并做到帐帐相符,帐实相符,应收款项必须定期与债务人核对。对到期款项应及时采取多种方式催缴。对逾期应收款项可以通过法律诉讼方式解决。对已收回款项要及时销帐。

第十条  存货管理

(一)存货指库存材料、低值易耗品、库存产品、在产品等。

(二)存货管理部门应防范因存货入库、出库手续不齐、职责分工不明确、制度不健全造成存货帐实不符。防范因存货管理不规范、进出库收发不严格、存储方式不合理、监督制约机制缺位、存货盘点清查制度不健全,造成存货质量不合格、安全无保证、保管的存货受损。防范因计划制定不合理、审核程序不严,造成存货积压或短缺,导致资金占用过量,存货价值贬损。

(三)存货管理部门负责建立健全存货收发存管理工作流程,明确管理职责,订立相关的检验、使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。负责根据存货进货检验相关规定,切实履行职责,做好存货进货验货,供方现场检验及送第三方进行质量检测。负责做好材料结算与成本控制。负责具体实施存货收发存及清查、盘点工作,准确、及时地记录和反映存货的收发存情况,保证存货帐帐相符、帐实相符。财资科负责监督指导存货实物管理,组织存货清查盘点工作。监审科负责存货管理的监督工作。存货的采购、验收按照《四川省都江堰管理局设备物资管理办法》的相关规定执行。库房管理对存货验收审核无误后,编制入库单,及时办理存货入库手续。

第十一条  其他货币资金管理

(一)其他货币资金包括银行汇票、银行本票和信用卡存款、信用证保证金存款等。

(二)签发银行票据根据《四川省都江堰管理局资金管理办法》由财资科按照国家有关票据的相关规定执行。财资科对开出和收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理,包括登记、贴现、背书、抵押、托收、再贴等业务和会计账务处理,并在合理减少费用支出的原则下,科学的调配和使用各种汇票。对使用后的其他货币资金进行严格的审核,定期进行清算。

第十二条  有价证券管理

(一)有价证券包括:国库券、股票、国家重点企业债券、地方政府债券等。

(二)财资科按照有价证券的种类、期限分别设置明细帐或建立有价证券登记簿,详细记载有价证券的购买日期、票面利率、面值、张数、号码、兑换时间。年度终了应将明细帐或有价证券登记簿按会计档案一同存档保管。及时兑付到期有价证券,取得的利息收入(投资收益)应及时入帐。

第十三条  短期投资管理

短期投资是指为获取短期收益而持有,时间在一年以内的流动资产投资,非上市公司的股权投资除外。投资项目管理按照《都江堰水利产业集团有限责任公司投资经营管理办法》规定执行。

第三章  固定资产管理

第十四条  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限在一年以上的,单位价值在2000元(含2000元)以上的单个或成套有形资产。

第十五条  固定资产的日常实物管理遵循“谁使用,谁管理,谁负责”的原则,按照《四川省都江堰管理局设备物资管理办法》实行分级、分类管理,确保固定资产的安全、完整和充分发挥效能。资产使用部门应配备专(兼)职资产管理人员对本部门固定资产管理,具体实施固定资产的日常清查、盘点工作,每三年进行一次全面清查、盘点。管理局购买、建造或其他方式形成的各种固定资产必须由财资科建立固定资产明细账,定期或不定期按照《四川省都江堰管理局设备物资管理办法》盘点,确定盘盈、盘亏、毁损、报废及差值,做到帐实相符。监审科负责对固定资产管理全过程进行监督。

第十六条  (一)机器设备、运输设备、通讯设备、电子设备等动产具有可流动性,使用管理必须严格执行《四川省都江堰管理局设备物资管理办法》的相关规定。

(二)房产等不动产是管理局国有资产的重要组成部分,是保证各项工作正常开展的物质条件。房产包括办公房、商铺、水文测站、观测站、水闸值班房及其他房屋建筑物等。财资科负责提供房产财务信息,组织进行年度资产盘点。局办公室负责房产相关权证资料的保管及按照局档案管理办法提供查阅。

(三)局属各部门负责本部门房产产权信息的申报办证,办证完毕后及时将权证资料移交给局办公室,由局办公室永久性保管。鼓励资产使用部门在符合水利总体规划和满足水利工程正常运行的前提下,将本部门闲置的房产用于出租或经营。出租或经营行为必须经由局班子集体研究同意后,资产使用部门会同财资科和监审科通过公开方式完成。出租或经营合同必须按照《四川省都江堰管理局经济合同审计签证实施办法》执行。由财资科在省、市公共资源交易中心或其他相关网站发布房产租赁信息,监审科和经营科参与对闲置房产租赁行为的谈判,确保房产租赁行为公开、透明和效益最大化。

(四) 固定资产调入调出,由调入调出部门负责人、财资科审核后,按照局《四川省都江堰管理局资金管理办法》和《四川省都江堰管理局设备物资管理办法》规定的权限报单位领导审批。资产调拨须填制《固定资产调拨审批表》,经相关人员签字后,办理资产调拨。《固定资产调拨审批表》一式三份,资产调出调入部门各一份、交财资科一份。

(五)固定资产的出售、转让、报废等处置须严格按照省、厅和《四川省都江堰管理局设备物资管理办法》有关资产管理相关规定办理。

第四章  长期投资管理

第十七条  长期投资管理按照《都江堰水利产业集团有限责任公司投资经营管理办法》的规定执行。经营科负责对经营情况和效益情况进行管理,财资科、监审科进行全过程跟踪监督。

第五章 无形资产管理

第十八条  无形资产是指没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权、网络域名等。

第十九条 (一)无形资产具有保密性质的,应当采取严格保密措施,严防泄露单位秘密。

(二)购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权,应当取得土地使用权有效证明文件。

(三)应当定期对专有技术等无形资产的先进性进行评估,淘汰落后技术,促进技术更新换代。

(四)无形资产的日常管理遵循“谁使用,谁管理,谁负责”的原则,实行分级、分类管理。无形资产使用部门负责无形资产产权信息的申报办证、出租、转让、核销工作的具体实施和备案。办证完毕后及时交权证资料移交局办公室,由局办公室永久性保管。无形资产的出租、转让、核销等按照本办法第十六条规定执行。

(五)财资科负责记录和反映无形资产的增减变动情况;进行无形资产核算,定期或不定期组织开展无形资产清查、盘点、评价工作。

(六)对侵害无形资产的,无形资产使用部门要积极取证并形成书面调查记录,提出维权对策,按规定程序审核并上报。

第六章  在建工程管理

第二十条  新建、改建、扩建,或技术改造、设备制造、更新等所发生的各种建筑工程或设备制造、安装等各项支出都应纳入在建工程管理范围,进行可行性分析和论证决策,事前编制预算,并按国家相关规定进行核算。拟实施新建或改造项目的部门要对项目提出立项申请书按相关规定,经局班子集体研究同意后方可实施。

第二十一条  严格实行专款专用,加强审计监督。单位及个人不得以任何名义拖延、截留、挪用资金。在建工程竣工后要及时验收,验收合格并交付使用后,在建工程实施部门负责相关资料的整理、编制及归档。办公室负责竣工资料保管,财资科按竣工决算相关财务资料进行会计核算。

第七章  递延资产管理

第二十二条  递延资产是指当年发生且数额较大,按照受益期应当在以后年度分期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用性支出。

第二十三条  年度终了必须对帐面所有递延资产进行梳理,合理分摊费用,确保财务报表科学合理。

第八章  资产处置

第二十四条  资产处置是指资产占有或使用单位转移、变更和核销其占有、使用的资产部分或全部所有权、使用权以及改变资产性质或用途的行为。

第二十五条  资产处置坚持公开、公平、公正原则,严格履行审批手续,未经批准不得处置。

第二十六条  资产处置的范围:闲置、已达到报废期限、盘亏及非正常损失、经批准置换或转让的资产和经认定需处置的其他资产。

第二十七条  资产处置方式包括:调拨、拍卖、重组、报损、报废等。

第二十八条  涉及资产转让、置换、收购的,应委托具有相应资质的资产评估机构进行资产评估,经局领导班子会研究通过后按省水利厅相关规定办理。

第九章 责任追究

第二十九条  资产管理相关部门未按规定履行职责,有下列行为之一的,追究相关责任人的责任,情节严重,构成犯罪的,由司法机关依法追究其刑事责任。

(一)放松资产管理,对资产流失或损失浪费不采取相应管理措施的。

(二)未按规定权限擅自批准产权变动、资产处置以及将非经营性资产进行抵押或为他人担保的。

(三)在国有资产管理、经营、处置中,有违反国家法律、法规和其他有关规定的。

(四)有其他违规违纪行为的。

第十章  附则

第三十条  本办法自印发之日起执行。

第三十一条  本办法由局财资科负责解释。此前印发的有关局国有资产管理规定与本办法相抵触的,按本办法执行。