四川省都江堰外江管理处

关于印发《四川省都江堰外江管理处

财务收支统一管理办法（试行）》

的通知

 

机关各科室、各管理站、三合堰电站、梅花电站、岩堰电站:

经研究，现将《四川省都江堰外江管理处财务收支统一管理办法（试行）》印发你们，请认真遵照执行。

 

四川省都江堰外江管理处

2017年9月13日

 

 

四川省都江堰外江管理处

财务收支统一管理办法（试行）

 

第一章 总 则

第一条  为加强我处财务收支管理、保障资金安全，提高资金使用效益，实现财务管理规范化、现代化、集中化。根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，结合我处实际，制定本办法。

第二条  本办法适用范围为处机关、外江处第一管理站、第二管理站、第三管理站、第四管理站、四川省都江堰外江管理处三合堰电站、四川省都江堰外江管理处梅花电站、四川省都江堰外江管理处岩堰电站。

第二章  基本原则

第三条  全处财务收支实行统一管理、预算控制、部门负责、分级审批的原则。

第四条  统一管理指全处全部收入、支出事项、银行账户由处财务部门统一核算、集中管理。处长对全处收支负总责，实行“一支笔”审批原则。

第五条  预算控制指全处全部收支项目均纳入预算管理，具体由《四川省都江堰外江管理处预算管理办法》规定。

第六条  部门负责指负责收入、支出的职能部门（包括经办部门、业务主管部门）对收支事项进行归口管理，并对其真实性、完整性负责。财务部门对收支事项合规性进行审核。

第七条  分级审批指各级审批人根据处班子会通过的授权审批限额，在授权范围内对支出事项进行审批。

第三章  收入管理

第八条  全处收入根据业务类型分为：财政拨款收入、农业供水收入、生活供水收入、生态供水收入、工业供水收入、电力生产销售收入、租赁收入、水利工程占用补偿收入、投资收益、其他收入。

第九条  财政拨款收入归口部门为：建设办、工程科、离退休科；供水收入归口部门为：管理站、供水科；电力生产销售收入归口部门为：电站；租赁收入归口部门为：综经科；补偿收入归口部门为：管理站、工程科；投资收益归口部门为：财审科；其他收入根据收入项目确定归口部门。

第十条  归口部门应按现行政策，于年初或事项初期对收入合同进行拟订、初审后送财审科、呈处领导签字；在收入事项发生后及时与合同对方进行数量统计，双方核对无误后，提交财审科开具发票（或票据）进行收款。未签订合同的收入，归口部门进行数量统计并核对无误后，提交财审科开具发票（或票据）进行收款。

第十一条  归口部门将收款发票（或票据）交付对方后，应及时跟踪其付款情况。财审科应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
第十二条  收款发票或票据原则上由财审科集中保管、开具。各管理站、电站需领用空白票据现场使用的，应办理领用手续，限期缴回。财审科应定期对票据进行检查：存根合计数与缴款情况是否相符；作废票据是否联次齐全；空白票据是否完整；票据是否连号。

第十三条  收入款项原则上通过银行存款转账方式，个别确需收取现金的，经办人应向付款人开具收据，在收取现金后当天缴存至开户银行。

第四章  支出管理

第十四条  全处支出根据类型分为：人员经费、日常公用经费、设备设施维修费、场地租赁费用（含土地款、青苗赔偿款）、中介服务费、税费项目、利息费用、对外投资、固定资产（工程项目之外）、工程建设支出（包括新建、扩改建、维修养护）、其他费用、暂借款。

第十五条  人员经费归口部门为：人事科、离退休科；设备设施维修费归口部门为：各管理站、电站、办公室；场地租赁费归口部门为：各管理站、电站、综经科；税费项目、利息费用、对外投资归口部门为：财审科；工程建设资金归口部门为：项目部（指挥部）、建设办、工程科；日常公用经费、中介服务费、固定资产、其他费用、暂借款归口部门为实际业务发生部门。

第十六条  经办部门发生款项支出时，原则上在一周内履行报账支付手续。根据费用类别填列相应付款凭单：费用报销单、其他应付单、付款申请单及工程款项支付会签单等，清楚写明支出内容，并附完整附件。各支出类型需附件如下：

人员经费：有关文件、工资单、住房公积金缴存单、社保金（含职业年金）缴费通知单及票据、其他与人员经费支出相关的票据。

日常公用经费：经批复的支出请示、发票、入库验收单、其他能佐证费用发生真实性、合规性的资料。

设备设施维修费：中标通知、合同、经批复的维修请示、验收资料、发票、收款收据。

场地租赁费用：租赁合同、经批复的支付请示、费用计算表、收款人签收单，其他相关资料。

中介服务费：中标通知、合同、发票。

税费项目：会计人员自制税费计算表、税务缴款书。

利息费用：银行计息收费单据。

对外投资：投资批复、会议纪要、投资合同、其他佐证资料。

固定资产：中标通知、合同、到货验收单、发票、收款收据。

工程建设支出：中标通知、合同、工程进度支付证书、竣工验收资料（进度款不用）、批复的采购请示、验收单、发票、收款收据。

其他费用：根据费用性质确定。其原则根据本办法第二章第六条规定判断。

暂借款：经批复的借款申请、借款合同、其他相关资料。

上述附件资料不适用的则不需提供。

第十七条  支出报销业务流程分为费用报销业务流程和应付（其他）账款业务流程。

费用报销业务流程：报账人或经办人录入《费用报销单》，保存打印，并粘贴原始票据，粘贴好后一并将纸质《费用报销单》提交给部门负责人签阅，而后交给报账专员或会计进行审核，经审核无误后报账专员或会计扫描上传该纸质《费用报销单》及原始票据，按照《四川省都江堰外江管理处费用支出授权审批权限》提交给相应处领导进行审批，出纳根据已审批的《费用报销单》进行支付。

应付（其他）账款业务流程：报账人或经办人录入《付款申请单》，保存打印，如有发票则粘贴发票后交给报账专员或会计进行审核，如无发票，则不粘贴。审核无误后扫描上传该纸质《付款申请单》并根据劳用支出授权审批权限提交给相应处领导进行审批。《付款申请单》经审批流审核通过后，由出纳进行支付。

工程建设资金的支付，同时适用《关于进一步完善和规范水利工程基本建设资金拨付手续的通知》（外江函〔2014〕167号）的规定。

第十八条  各类支出（基本建设项目除外）原则上不能跨年报销。各部门、管理站、电站应在12月25日前清理完毕当年支出，履行报账手续。

第十九条  财审科根据手续完整的付款凭单办理支付手续。金额超过1000元的款项原则上通过银行转账方式进行。

第五章  银行账户管理

第二十条  全处实行银行账户集中管理。全部银行账户由财审科统一管理、核算。各管理站原则上不再设立对公账户，其收、支根据情况通过外江处、都江堰水利产业集团有限责任公司外江分公司的账户进行；电站保留现有对公账户，由财审科管理。

第二十一条  银行账户管理实行票、印分管，印、印分管，分级权限管理。

支票等重要空白凭证由专人保管，使用销号记录进行逐笔登记。保管支票的人不兼管预留印鉴。

预留印鉴中财务专用章由财审科指定专人保管，私人名章由名章本人或其授权人员负责保管。

银行网银U盾实行分级权限管理：出纳人员负责制单、会计负责一级审核、财审科负责人负责终级审核。

第二十二条  严格控制银行账户的数量，未经处领导、上级主管部门批准不得擅自开立新账户。

第六章  统一财务核算管理

第二十三条  各管理站、电站实行备用金制。根据业务量各站分别核定1-2万备用金，用于各站日常经费开支。备用金由各站指定报账专员进行管理，发生备用金支出应及时报账、补足。报账专员对备用金的安全负责，不用时可存放至银行卡（折）中，不得将备用金转存、挪用及私借。

第二十四条  实行财务集中管理。财审科设置财务大厅，指定专人负责本处、都江堰水利产业集团有限责任公司外江分公司、各管理站、各电站财务工作（收支单据审核、账务核算、报表编制、发票开具、税收事项等）。各站不再设置会计、出纳岗位，设置一名报账专员，负责本站单据合规性审核及收、支单据的收集、传递工作。报账专员应与财审科指定会计做好单据交接登记工作，防止遗失。

第七章  附则

第二十五条  本办法支出管理中涉及采购管理的按照《四川省都江堰外江管理处采购管理办法》中相关规定执行，涉及对外投资的按照《四川省都江堰外江管理处对外投资管理办法》中相关规定执行。

第二十六条  本办法由财审科负责解释。

第二十七条  本办法从2018年1月起执行。原有规定与本办法不相一致的，以本办法为准。

 

附件：外江管理处费用支出授权审批权限表