外江发〔2014〕162号

关于印发《四川省都江堰外江管理处资金管理制度》的通知

处属各单位：
经研究，现将《四川省都江堰外江管理处资金管理制度》印发你们，请认真遵照执行。

          四川省都江堰外江管理处
                  2014年9月9日

 
四川省都江堰外江管理处资金管理制度
 
为贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《水利工程管理单位会计制度》，规范我处财务行为，加强资金管理，合理安排资金使用，保证我处资金安全，根据国家有关规定，结合我处实际情况，制定本办法。

第一条 全处各单位应遵守国家统一的现金管理、银行结算管理等规定，严格货币资金的收支管理和核算。

第二条 账户的开设
（一） 各单位货币资金账户的开设，须报处财经科审批，经处长或分管财务领导签字同意后才能办理，本着就地、就近原则，到金融机构办理开户手续。
（二） 各单位开设的账户须与本单位经济业务相关，原则上只能开设一个基本账户、一个一般账户，任何单位不得以个人名义设置账户（含储蓄账户），不得在个人账户上进行单位资金的收支管理和核算。

第三条 账户管理
（一） 各单位开设的账户，须预留会计、主管财务领导和单位财务专用章印鉴，并实行印章分离管理。账户资金的收支应接受领导、会计、出纳等人员的相互监督。
（二） 各单位应建立相应的现金日记账、银行存款日记账。
（三）各单位开立、变更、注销银行账户后，应及时提供相关材料，报财经科备案。

第四条 资金的存、取管理
（一） 按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》，各单位根据实际需要，核定3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。原则上处机关库存现金限额为5000元，各基层单位库存现金限额为3000元，特殊情况须报分管财务工作的处领导同意。
（二） 各单位现金超过核定限额应于当日送存开户银行。
（三） 单位之间的经济往来，除现金管理条例规定的可以使用现金范围外，应当通过开户银行进行转账结算，确需现金支付的，结算金额大于1000元的，原则上应当以支票予以支付，并由单位经办人员负责办理。
（四） 各单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
（五）各单位向管理处申请日常资金划拨时，须填写“请款单”，必须注明上月货币资金结存数、本月工资、本月所需运行经费、本次申请资金量，经处财经科负责人审批后方可办理。

第五条 机关财务报销流程
（一）经办人必须粘贴好各项开支的原始凭证并签字，不允许用订书钉、回形针、夹子等，不按规定粘贴的，不予办理。
（二）经办人所在科室负责人签字审核，对业务事项的真实性负责。
（三）财经科会计审核原始凭证的合法性和合规性。
（四）处领导签字批准。处领导签字审批权限严格按照《四川省都江堰外江管理处内部财务控制制度》中财务报销审核签字规定执行。
（五）出纳支付。
处属各水管理站、电站参照以上流程办理财务报销业务。

第六条 单位现金、银行存款日记账应逐笔记载，做到日清月结，账款相符。支付职工工资、差旅费等，不准用不符合财务制度的凭证、白条顶替库存现金，更不允许挪用现金；不准单位之间借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金存入个人储蓄账户；不准保留账外公款。

第七条 财务人员应随时掌握银行存款、库存现金余额，不准签发空头支票。月度终了时，库存现金不得超过1000元。

第八条 严格控制空白支票的使用，如确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、规定签发日期和支票的最高限额，由领票人在专门设置的登记簿上签章，做好登记，逾期未用的转账支票要及时收回注销。不得将空白支票转交其他单位或个人使用。对于填写错误的支票或因故造成支票作废的，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，在登记簿的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。支票的使用必须做到需要签发时才能盖章，不得事先盖章备用。对支票、印鉴的管理实行内部牵制和审核，不准一人保管签发支票的印章，支票和印鉴要分别妥善保管。

第九条 会计、出纳人员应及时或最多10天进行票据移交，交账时应填写统一的出纳收支报单，相互签字认可。
各单位应严格遵守以上规定，如出现下列行为，管理处给予责任人相应处理，并与单位和个人年度绩效考核挂钩。
（一）超出规定范围和限额使用现金的；
（二）超出核定的库存现金限额留存现金的；
（三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；
（四）保留账外公款，编造用途套取现金的；
（五）不按规定保留现金或使用支票，造成经济损失的；
（六）互相借用现金的；
（七）利用账户替其他单位和个人套取现金的；
（八）将单位现金收入按个人储蓄方式存入银行的。
现金管理工作政策强，涉及面广，各单位要加强管理。根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常、合理的资金需要，保证财务工作的顺利进行。

第十条 本办法自发布之日起执行。